세금보고와 관련된 용어 총 정리

연말이  다가오면서 내년 세금보고는 어떡해 준비해야 하나? 전문가에게 세금 보고를 맡겨야 할까? 아니면 세금 보고 프로그램을 사서 내가 직접 세금 보고를 해 볼까 고민을 많이 하고 계실 겁니다. 

누구에게  맡기든 아니면 본인이 직접 하든 일단 세금 보고와 관련된 용어를 잘 알고 계신다면  준비하는 것도 의뢰하는 것도 훨씬 쉬워 지리라 생각이 듭니다.  

이번 칼럼에서는 세금과 관련된 용어를 하나하나 정리해 보도록 하겠습니다.  

간혹 텍스 리턴과 텍스 리펀을 헛갈려 하시는 분이 계신데 텍스 리턴은 작년 회계 년도 동안 소득과 비용, 자산등을 계산해서 세금을 얼마 내야 하는지 filing 을 하는 것이고 텍스 리펀은 filing 된 텍스 리턴을 보고 납부한 세금이 실제 내야 할 세금보다 많을 경우 환급을 받는 것입니다.

1) Form W2 : 

W2 는 고용주가 피고용인에게 한 해 동안 지급한 급여와 원천 징수한 금액의 정보, 더불어 쇼셜 시큐리디 세금과 메디케어 세금의 정보가 들어 있는 양식으로 고용주는 1월 31일까지 W2와 함께 W3 양식을 쇼셜 시큐리티 행정국에 보고를 해야 합니다. 

피고용인은 고용주로부터 받은 W2를 가지고 개인 세금 보고를 하게 되는 것입니다. 

2) Form 1099 : 

1099양식에는 여러가지가 있지만 그 중 1099-MISC는 고용주가 연간 $600이상의 용역을 제공하는 프리랜서에게 1/31일까지 발행하는 양식으로 box 7에 비고용 급여란에 연간 총 지급했던 금액을 적어 발행하게 됩니다.  

또한 1099-INT는 연간 받은 이자 소득의 총액과 1099-B는 주식등의 거래 정보를 제공해 주는 양식입니다.

3) Withholding(원천징수)과 W-4 form : 

직장에서 월급을 받으실 경우 소득에서 어느정도 미리 세금을 떼어 놓는 것을 의미 합니다. 

새로 입사를 하게 되면 W-4라는 폼을 작성하여 공제 (allowance)의 숫자에 따라 원천 징수 금액을 조절하게 되는데 allowance의 숫자가 커질수록 원천 징수하는 금액이 작아지게 됩니다. 

개인의 소득과 공제 상황에 따라 적절한  원천징수를 해야만 세금 보고시 미리 떼어 놓지 않은 부분에 대한 이자와 페널티를 추가로 내지 않게 됩니다.

4) Form 1040 : 

연방세 개인 세금 보고를 위해 작성하는 폼으로 개인의 모든 인컴 뿐만 아니라 지분을 가지고 있는 비지니스의 인컴 등의 모든 자료가 1040라는 하나의 폼에 모두 모여 개인 세금을 결정하게 되며 IRS에 매년 4월 15일까지 보고를 마치셔햐 합니다. 

5) FIAC Tax :  

사회 보장세 (Social Security Tax)와 의료 보험세(Medicare Tax) 를 합해 FICA Tax라고 칭하며 이는 근로 소득에 대해서 정해진 퍼센티지를 내게 됩니다.  

Social Security Tax는 근로 소득의 6.2%이고 Medicare Tax는 1.45%이며 고용주가 고용인을 위해 FICA tax 7.65%를 매치해서 함께 지불하게 됩니다. 

하지만 자영업자는 15.3%의 자영업자 세금을 내야 하는데 이는 피고용인과 고용주의 FICA 를 모두 본인이 부담하여햐 하기 때문입니다. 

FICA 세금은 40포인트 이상이  쌓이게 되면 은퇴 후 사회보장 혜택 및 의료 혜택으로 돌려 받을 수 있습니다.

6) Federal Tax : 

연방세는 미국에서 벌여 들인 거진 모든 소득에 대해 과세가 됩니다. 

연방 세율은 Tax Bracket 구간을 소득별로 나누어 결정 되고 소득의 37%까지 과세가 될 수 있습니다. 

Form 1040라는 양식을 통해 보고를 하게 됩니다. 

마지막으로 세금 보고시 알아두어야 할 내용은 작년에 모르고 소득 공제나 Tax Credit를 적용하지 않아 돌려 받지 못한 금액이 있는데 이번 년도에 함께 보고해서 돌려 받을 수 있냐고 물어 보시는 분들이 간혹 계신데 각 연도의 수입과 공제 내역은 해당 회계 연도에서만 적용을 하게 되어 있음으로 혹시 잘못된 내용이 있다면 Form 1040X를 이용하여 수정 보고를 하셔야만 합니다.

김은영 세무사

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