ERC(Employee Retention Credit) & Payroll Tax Holiday

지난 8월 8일 트럼프 대통령이 Payroll Tax Holiday라는 급여세(Payroll Tax)의 유예를 허용하는 행정 명령에 서명했는데 이것이 이번 달부터(9월 1일) 정식 시작되었다.
Payroll tax는 Social Security Tax 6.2% 와 Medicare Tax 1.45%로 구성되어 있는데 이 두 가지 세금을 합하면 7.65%이다. 이것을 Employee(직원) 와 Employer(고용주)가 각각 7.65%씩 부담하여 합계 15.3%를 IRS에 납부합니다. 자영업자(Self-Employed)는 고용주와 고용인이 한 사람이기 때문에 혼자 15.3%를 지불해야 한다.
이번 행정 명령으로 직원(Employee)가 원한다면 직원 몫의 Social Security Tax, 6.2%를 내년 4월 30일까지 유예(Deferral) 시킬 수 있다. 결과적으로 9월 1일부터 12월 31일까지 실수령액이 전체 급여의 6.2%만큼 많아지게 된다. 예를 들어 한 달에 급여가 $1,000 달러였던 직원은 원래 수표 금액이 $923.50(1000-76.50)인데 Payroll tax 유예를 원한다면 원래 금액인 $923.50에다 $62.50을 더한 986.00을 받게 된다.
실시 기간은 9월 1일부터 12월 31일까지이고 2주에 세전(Pretax) 소득이 $4,000 이하의 직원들에게만 적용된다.(일 년에 $104,000 이하) 주의할 점은 급여 수령일이 아니라 Pay period가 9월 1일부터 시작된다는 것입니다.
중요한 것은 PPP와는 다르게 더 받은 금액들이 탕감되는 것이 아니고 내년 1월 1일부터 4월 30일 사이에 다시 IRS에 갚아야 한다는 점이다. 더 중요한 점은 내년 4월 30일(1분기 종업원 텍스 마감일)까지 다시 갚아야 하는 책임은 직원(Employee)가 아닌 고용주(Employer)에게 있다는 점이다. 따라서 이 프로그램을 원하시는 고용주께서는 내년 1월 이후에 이돈을 직원들에게 어떻게 다시 받을 수 있는가에 대해 직원들과 협의를 해야 한다. 예를 들어 12월 31일까지 6.2% 혜택을 본 직원이 내년 1월부터 일을 안 한다면 그 직원을 대신하여 고용주가(Employer) 이돈을 물어내야 한다. 트럼프가 자기가 재선에 성공하면 이것들을 탕감해 준다고 했으나 선거 결과는 알 수 없으므로 고용주께서는 신중히 결정하셔야 한다.
Payroll Tax와 관련한 혜택 중에는 대표적인 것이 PPP(Payroll Tax Protection)가 있는데 사업하시는 분들 중에 많은 분들이 이미 신청하셨을 것으로 믿는다.
만약 어떤 이유 때문에 PPP를 수령하지 못한 분들은 크게 낙담할 필요가 없다. 지난 3월 통과된 Cares Act에 포함된 Employee Retention Credit이라는 것이 있는데 이것은 한 직원당 급여 $10,000에 대해 최고 $5,000 를 탕감해 주는 것이다. 바로 전에 설명한 Payroll Tax Holiday는 급여의 6.2%를 지금은 안내도 되지만 내년 4월 30일까지는 다시 갚아야 하는 ‘유예’인데 반해서 ERC(Employee Retention Credit)은 다시 갚지 않아도 되는 금액이다. 주요 내용은 다음과 같다.

  1. 2020년 3월 13일부터 2020년 12월 31일까지 직원 한 명당 $5,000까지 연방정부로부터 환급받을 수 있다.
  2. 연방정부나 주정부, 카운티, 시 정부의 셧다운(Shut Down) 명령이 있거나 작년(2019년) 같은 분기와 비교했을 때 매출이 50% 이상 감소했어야 한다. 텍사스의 경우 아직도 부분 Shut Down 상태이므로 매출의 감소와 상관없이 텍사스에 위치한 비즈니스는 가능하다.
  3. 분기별(Quarter)로 신청해야 한다.
    중요한 점은 이것은 PPP를 신청하지 않은 분들에게만 사용할 수 있다는 점이다.
    Covid19에 걸렸거나 Covid19에 걸린 가족을 돌보느라 회사에 나오지 못하는 직원들의 급여도 역시 연방정부에서 해결해 준다. 해당 직원에게 회사가 먼저 지급하고 나중에 종업원 급여 보고(form 941)을 작성할 때 신청하면 된다.
    지난 노동절이(9월 6일) 끝나고 미연방의원들이 휴가를 끝내고 의회로 복귀하고 있다. 대통령선거가 2달도 안 남은 상태에서 우리에게 절실히 필요한 2차 Stimulus Check와 2차 PPP에 대한 논의도 다시 시작되고 있다.
    민주당과 공화당이 합의를 한다고 해도 상원 통과, 하원 통과, 대통령 서명이라는 절차를 거쳐야 하기 때문에 실제적으로 우리가 일 인당 $1,200을 다시 받는 시기는 빨라야 10월 초가 될 전망이다. 지금까지 트럼프가 치적으로 내세웠던 주식시장도 조정을 받고 있기 때문에 하루빨리 좋은 소식을 기대해본다.

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